Tax
Ontdek wat tax, in Nederland fiscaal recht of belastingrecht genoemd, in de advocatuur inhoudt: hoe fiscalisten en advocaten ondernemingen adviseren over belastingen, wat ze dagelijks doen, de carrièreladder en hoe studenten zich voorbereiden op een stage of traineeship.
Introductie
Wat is tax (fiscaal recht)?
Tax, in Nederland fiscaal recht of belastingrecht genoemd, draait om de vraag hoeveel belasting een onderneming of particulier verschuldigd is en hoe die verplichting binnen de regels zo efficiënt mogelijk kan worden ingericht. Het combineert wetgeving, jurisprudentie en cijfers in adviezen waar vaak grote bedragen mee gemoeid zijn.
Binnen tax bestaan twee sporen die dicht bij elkaar liggen. De fiscaal advocaat werkt bij een advocatenkantoor en richt zich op fiscale structurering en procedures, terwijl de belastingadviseur of fiscalist vaak bij een van de Big Four of een gespecialiseerd kantoor werkt. In fiscale geschillen is de Belastingdienst de wederpartij, met een eigen procesrecht op basis van de Algemene wet inzake rijksbelastingen.
Tax is geen op zichzelf staand vakgebied, het loopt dwars door andere praktijkgebieden heen. Een overname, een vastgoedtransactie, een private equity-fonds of een herstructurering, ze hebben allemaal fiscale gevolgen die vaak bepalend zijn voor hoe de transactie uiteindelijk wordt vormgegeven.
De praktijk
Drie plekken waar je dit vakgebied beoefent
De indeling hieronder zegt vooral iets over het type werkgever en de cliënt die je bedient, niet over de kwaliteit van het werk.
Bij belastingadvies- en advocatenkantoren zoals Loyens & Loeff werken fiscalisten en advocaten nauw samen. Bij full-service kantoren zit tax dicht bij corporate/M&A en finance, omdat vrijwel elke transactie fiscale gevolgen heeft. Bij de Big Four en gespecialiseerde belastingadvieskantoren volg je meestal niet de advocaatstage, maar het spoor van de belastingadviseur, met een eigen beroepsopleiding en kwalificatie. Daarnaast werken veel fiscalisten in-house bij de fiscale afdeling van een multinational.
Wat ze doen
Wat tax-adviseurs doen
Het werk verschilt per dossier, maar de bouwstenen hieronder komen in vrijwel elk fiscaal dossier terug.
Wettelijk kader
De belangrijkste wetgeving
Tax draait om een aantal kernwetten die telkens terugkomen, aangevuld met Europese richtlijnen en belastingverdragen die de internationale dimensie bepalen.
Praktijkgebieden
De belangrijkste deelgebieden
Tax is breed, en de meeste adviseurs specialiseren zich binnen een van de deelgebieden hieronder.
Stap voor stap
Hoe een fiscale procedure verloopt
De meeste fiscale geschillen doorlopen een vergelijkbaar pad, van de aanslag van de Belastingdienst tot een eindoordeel van de hoogste rechter. Niet elke zaak doorloopt alle stappen, veel geschillen eindigen al in de bezwaarfase.
Wie welke stap doet, hangt af van senioriteit. Jonge fiscalisten werken de feiten en cijfers uit en schrijven het bezwaar- en beroepschrift, terwijl senior adviseurs de zitting voeren en de strategie voor de zaak bepalen.
Een fiscale procedure kan jaren duren als ze via de rechtbank en het gerechtshof uiteindelijk in cassatie bij de Hoge Raad terechtkomt. Uitspraken van de Hoge Raad hebben vaak gevolgen voor een veel bredere groep belastingplichtigen dan alleen de partij in de zaak.
Functies
Functies in de fiscale praktijk
Elke stap in de hiërarchie verschuift de nadruk verder van het uitwerken van het dossier naar het bepalen van de fiscale strategie en het onderhouden van de cliëntrelatie. De meeste adviseurs doorlopen deze ladder bij hetzelfde kantoor, al is een overstap tussen kantoren of tussen de advocatuur en de Big Four op elk niveau gebruikelijk.
Student-stagiair
Ondersteunt fiscalisten en advocaten tijdens een stage naast of na de studie.
Advocaat-stagiair of beginnend belastingadviseur
De start van de loopbaan, hetzij als advocaat-stagiair, hetzij als beginnend belastingadviseur.
Advocaat / Belastingadviseur
Behandelt dossiers zelfstandig na de beëdiging of de beroepsopleiding.
Senior Associate
Leidt complexere fiscale dossiers en begeleidt jongere adviseurs.
Partner
Draagt eindverantwoordelijkheid voor cliënten en de praktijkgroep.
Carrièretijdlijn
Hoe lang elke stap duurt
Het tempo van doorgroei verschilt per spoor. Wie als fiscaal advocaat begint, doorloopt de wettelijk verplichte advocaatstage van in beginsel drie jaar. Wie als belastingadviseur bij de Big Four of een gespecialiseerd kantoor begint, volgt een eigen beroepsopleiding, bijvoorbeeld richting het lidmaatschap van een beroepsorganisatie voor belastingadviseurs.
Na de eerste jaren verschuift de nadruk van het uitwerken van dossiers naar het zelfstandig adviseren en het leiden van fiscale trajecten. Partner worden kost bij de meeste kantoren ruim tien jaar ervaring.
Niet iedereen doorloopt de hele ladder bij hetzelfde kantoor. Overstappen tussen de advocatuur, de Big Four en een fiscale in-house functie bij een onderneming komt veel voor, waarbij adviseurs hun ervaring meenemen.
| Niveau | Doorgaans in de functie |
|---|---|
| Advocaat-stagiair | 3 jaar advocaatstage of beroepsopleiding |
| Advocaat / Belastingadviseur | 3 tot 5 jaar |
| Senior Associate | 2 tot 4 jaar |
| Partner | topniveau, 10+ jaar in totaal |
Beloning
Beloning in de fiscale praktijk
De beloning bestaat doorgaans uit een vast salaris dat stijgt met senioriteit, en bij sommige werkgevers een variabele bonus die afhangt van individuele en kantoorresultaten. De beloning bij een advocatenkantoor en bij de Big Four kan verschillen, ook op vergelijkbare niveaus.
De onderstaande bandbreedtes zijn algemene indicaties voor grotere Nederlandse en internationale kantoren, en gelden niet specifiek voor tax of voor een van de genoemde kantoren. De werkelijke beloning verschilt per werkgever, regio en functieomvang, en staat waar bekend vermeld in de individuele vacatures op deze site.
Vanaf partner verandert de aard van de beloning. Een partner deelt doorgaans mee in de winst van het kantoor in plaats van een vast salaris te ontvangen, wat de beloning sterker laat samenhangen met de eigen cliëntportefeuille en de resultaten van de praktijkgroep als geheel.
| Niveau | Indicatieve bandbreedte |
|---|---|
| Advocaat-stagiair | €60.000 – €75.000 |
| Advocaat / Belastingadviseur | €75.000 – €110.000 |
| Senior Associate | €120.000 – €160.000 |
| Partner | €200.000 – €500.000+ |
Bandbreedtes zijn algemene indicaties voor de Nederlandse markt, niet specifiek voor tax of een bepaald kantoor. Zie de vacaturepagina's voor concrete salarisvermeldingen waar een werkgever die publiceert.
Een dag uit het leven
Een typische dag van een jonge fiscalist
De dag begint vaak met het uitwerken van een fiscale vraag voor een cliënt of het beoordelen van de belastingpositie in een lopende transactie. Op dagen zonder deadline gaat veel tijd naar het schrijven van adviesmemo's en het uitzoeken van wetgeving en jurisprudentie.
Een fiscalist werkt vaak nauw samen met de corporate- of financeteams: zodra een transactie vorm krijgt, moet de fiscale structuur kloppen. Dat vraagt om snel schakelen tussen de cliënt, de andere adviseurs en soms de Belastingdienst.
Op een dag met een fiscale procedure verschuift het tempo. De adviseur bereidt het bezwaar- of beroepschrift voor, anticipeert op de standpunten van de Belastingdienst, en staat de cliënt bij tijdens de zitting bij de belastingkamer.
Junioren
Wat junior fiscalisten doen
Jonge fiscalisten dragen veel van het onderzoeks- en rekenwerk waar een fiscaal advies op steunt, onder begeleiding van een senior.
- Fiscale wetgeving en jurisprudentie uitzoeken
- Adviesmemo's opstellen
- Fiscale posities doorrekenen
- Due diligence van de dataroom
- Bezwaar- en beroepschriften mee opstellen
- Jurisprudentie van de Hoge Raad bijhouden
- Meelopen bij zittingen en cliëntgesprekken
- Afstemmen met corporate- en financeteams
Veel van dit werk gaat meerdere keren heen en weer tussen junior en senior voordat een advies de deur uitgaat. Die herhaling is geen inefficiëntie, het is de manier waarop een jonge fiscalist leert welke fiscale risico's er in een dossier echt toe doen.
Vaardigheden
Vaardigheden die je nodig hebt
Fiscale kennis krijgt de meeste aandacht in de opleiding, maar de adviseurs die het langst blijven, onderscheiden zich vaak door het vermogen om een complexe fiscale uitkomst begrijpelijk te maken voor een cliënt die geen fiscalist is.
Instromen
Hoe je in tax komt
De meeste routes lopen via de master fiscaal recht of fiscale economie, gevolgd door een stage of traineeship bij een kantoor of bij de Big Four. Affiniteit met cijfers en internationale vraagstukken is een pluspunt.
Voorbereiding
Hoe je je voorbereidt als student
Voorbereiding werkt het best als ze ruim voor de sollicitatie begint. Kantoren toetsen niet alleen fiscale kennis, maar ook of iemand cijfermatig scherp is en helder kan uitleggen.
Vergelijk
Tax versus andere praktijkgebieden
Deze praktijkgebieden overlappen vaak in dezelfde dossiers, waardoor studenten ze soms door elkaar halen. Het onderscheid zit vooral in welk deel van het dossier centraal staat.
Tax vs Corporate/M&A
Corporate/M&A structureert de transactie tussen partijen. Tax structureert de fiscale gevolgen van diezelfde transactie.
Tax vs Administrative Law
Administrative Law voert het algemene bestuursrecht. Tax kent een eigen procesrecht met de Belastingdienst als vaste wederpartij.
Tax vs Banking & Finance
Banking & Finance structureert de financiering zelf. Tax bepaalt de fiscale behandeling van diezelfde financiering.
Tax vs Restructuring & Insolvency
Restructuring & Insolvency begeleidt het herstructureringstraject. Tax structureert de fiscale gevolgen van die herstructurering.
Tax vs Dispute Resolution
Dispute Resolution voert het bredere civiele procesrecht. Tax past het procesrecht specifiek toe op geschillen met de Belastingdienst.
Werkgevers
Kantoren met een fiscale praktijk in Nederland
Een selectie van kantoren met een geverifieerde fiscale praktijk in Nederland. We noemen alleen kantoren waarvan de praktijkgroep bevestigd is.
Loyens & Loeff neemt een bijzondere plek in met de grootste fiscale praktijk van alle advocatenkantoren in Europa. De andere kantoren combineren tax met een bredere praktijk of maken deel uit van een internationaal netwerk.
Internationale kantoren
Baker McKenzie
BurenBenelux full-service kantoren
Loyens & Loeff
NautaDutilh
AKDIn alliantie met een accountantsnetwerk
HVG LawVacatures
Tax-vacatures
We tonen alleen echte, actuele vacatures met een link naar de werkgever. Stages, traineeships en adviseursfuncties verschijnen hier. Bekijk in de tussentijd alle actuele vacatures.
Bekijk alle vacaturesHulpmiddelen
Aanbevolen hulpmiddelen
FAQ
Veelgestelde vragen
Wat is tax of fiscaal recht?
Tax, in Nederland fiscaal recht of belastingrecht genoemd, draait om de belasting die een onderneming of particulier verschuldigd is en hoe die verplichting binnen de regels efficiënt kan worden ingericht.
Wat is het verschil tussen een fiscalist en een fiscaal advocaat?
Een fiscaal advocaat werkt bij een advocatenkantoor en doorloopt de advocaatstage, met nadruk op structurering en procedures. Een belastingadviseur of fiscalist werkt vaak bij de Big Four of een gespecialiseerd kantoor en volgt een eigen beroepsopleiding. In de praktijk overlappen beide sporen sterk.
Wat doet een tax-adviseur dagelijks?
Tax-adviseurs zetten fiscale structuren op, voeren fiscale due diligence uit, adviseren over vennootschapsbelasting en btw, documenteren transfer pricing en voeren fiscale geschillen tegen de Belastingdienst.
Heb je een specifieke master nodig voor tax?
Een master fiscaal recht of fiscale economie is de meest directe route. Beide sluiten aan op de praktijk, waarbij fiscaal recht meer juridisch is en fiscale economie meer cijfermatig.
Welke rechters behandelen fiscale zaken in Nederland?
Fiscale zaken beginnen na de bezwaarfase bij de belastingkamer van een rechtbank, gaan in hoger beroep naar een gerechtshof, en kunnen in cassatie bij de Hoge Raad terechtkomen.
Wat is de rol van de Belastingdienst in een fiscaal geschil?
De Belastingdienst legt de aanslag op en is de vaste wederpartij in een fiscaal geschil. De procedure verloopt volgens de Algemene wet inzake rijksbelastingen, met eerst een bezwaarfase bij de dienst zelf.
Welke vaardigheden heb ik nodig voor tax?
Analytisch denken, nauwkeurig schrijven, cijfermatig inzicht, oog voor detail, en het vermogen om een complexe fiscale uitkomst begrijpelijk te maken voor een cliënt.
Hoe kom ik in dit vakgebied als student?
Volg de master fiscaal recht of fiscale economie, doe een stage bij een kantoor of bij de Big Four, en solliciteer op gestructureerde traineeships die een rotatie door meerdere fiscale deelgebieden aanbieden.
Gerelateerd
Gerelateerde legal-paden
Start je reis in tax
Bekijk openstaande vacatures of ontdek de andere legal-carrièrepaden.